Méthode Comptable De L 'Impôt Sur Le Revenu Des Entreprises
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La demande d'informations.
L'impôt sur le revenu
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C'est pour le droit fiscal national comme critère, l'utilisation de
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Théorie de base, de directives et de procédé, de l'activité de la fiscalité des entreprises de réfléchir et de superviser des types exclusivement
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, de sorte que
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L'impôt sur le revenu imposable de séparation adéquate et afin de satisfaire aux exigences de l'administration fiscale.
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Les règles générales et de permettre aux entreprises de choisir des critères financiers différents
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Procédé de traitement, mais certains
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Le procédé est, l'administration fiscale ne peut pas accepter par conséquent, la même société
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Au cours de la période de gestion de résultats financiers, conformément
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Procédé de comptabilité
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Le montant de l'impôt sur le revenu imposable et, conformément à la loi sur l'impôt sur le revenu pour le calcul du produit quelques différences.
Il y a la différence de temps et permanent de cette différence.
La différence, c'est que la législation fiscale et permanent
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Lors du calcul du revenu net de critères de confirmation de la balance des paiements résultant de différents calibres.
Comme bien des dépenses, dans le calcul de l'impôt sur le revenu imposable, pas de revenu imposable de déduction.
à partir de
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Du point de vue des dépenses est une amende de frais d'entreprise, devrait se refléter dans le compte de profits et pertes d'exploitation, afin de leur permettre de
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Produit de déduction.
Cette différence dans chaque
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Pendant et après cette différence, pas après.
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Demi - tour.
La variation s' explique par le fait que certains postes de recettes et de dépenses ont été comptabilisés.
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Les incohérences dans le temps entre le revenu et le calcul du revenu imposable
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La différence entre le revenu et le revenu imposable
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Au cours de cette période, il y aura des variations opposées qui seront compensées par une somme équivalente pour chaque période.
Si
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Lorsqu 'elles envoient des stocks en vertu de l' article 28 des directives, les entreprises peuvent choisir, en fonction des circonstances, de déterminer leur coût réel en utilisant des méthodes telles que la méthode de la première sortie, la méthode de la moyenne pondérée, la méthode de la moyenne mobile, la méthode de la mesure individuelle des prix et la méthode du premier arrivé et du second sortie.
Cependant, les autorités fiscales ne peuvent pas accepter la loi sur les importations et les sorties, selon la législation fiscale.
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Les gains sont ajustés.
Aux termes de l 'article 32 des principes financiers des entreprises: « les bénéfices de l' entreprise sont soumis à l 'impôt sur le revenu conformément à la loi, sous réserve des ajustements correspondants opérés par l' État ».
Dans les pays développés occidentaux, la principale source d 'impôt est l' impôt sur le revenu.
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Impôt sur le revenu
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".
Impôt sur le revenu
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Procédé de traitement
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Le montant de l'impôt sur le revenu imposable et, en raison de l'existence de différences, de façon permanente et de temps, devraient donc adopter différents
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Le procédé de traitement.
(A) la taxe à payer
Une période du revenu imposable de l'entreprise et
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La différence entre les revenus, comme cela s'est produit dans cette période, tandis que dans la future période de pas de retour, dans le calcul de l'impôt sur le revenu, calculée en fonction des règles fiscales doivent payer des impôts sur le revenu, la répartition des bénéfices, comme le courant de la colonne.
Ex: tout au long de l'année d'imposition d'une entreprise de 108 millions de dollars le total des salaires, des salaires 19 * * en pratique la délivrance de 125 millions de contributions de 100 millions de la protection sociale, d'amendes administratives 5 millions.
Cette entreprise en 19 * *
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Le bénéfice total de calcul de 16,8 millions de dollars, le taux de l'impôt sur les sociétés est de 33%.
Plus les salaires en partie 17 millions (125-108), des contributions versées pour permettre de bien public 51.06 millions.
[(1600 + 17+5) × 3%], le Liechtenstein pour permettre plus partie de 48.94 millions.
Les entreprises devraient faire
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Traitement:
Ajustement fiscal = 170 000 $+ 50 000 $+ 489400 $= 709400 Yuan
Revenu imposable = 6,8 millions de dollars + 709,4 millions = 17 509 400 dollars
Impôt sur le revenu = 17 50994 000 yuan x 33% = 5 778 102 000 yuan.
Prêts: répartition des bénéfices - impôts sur le revenu à payer 5778102
Crédit: impôt à payer - impôt sur le revenu à payer: 5778102
Ii) Répartition des effets fiscaux
Revenu imposable d 'une entreprise pendant une période donnée et
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La différence de revenu, si elle se produit au cours de l 'exercice en cours et qu' elle peut être repmise au cours d 'un exercice ultérieur, l' incidence de cette différence temporelle sur l 'impôt sur le revenu doit être conforme à la période actuelle de l' entreprise
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L 'impôt sur le revenu, calculé sur la base du revenu, est considéré comme une répartition des bénéfices, tandis que le montant de la différence temporelle est inclus dans l' impôt différé en tant qu 'impôt différé.
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Le traitement est divisé en une méthode de retard et une méthode de calcul des dettes.
La méthode de la comptabilité d 'exercice différée consiste à virer les impôts différés de l' exercice en cours en raison de différences temporelles et à les restituer au cours d 'une période ultérieure au cours de laquelle la différence a changé en sens inverse.
La loi sur les obligations prévoit l 'annulation de l' impôt différé prévu pour l 'exercice en cours en raison d' un décalage temporel, jusqu 'à ce que l' écart soit modifié par la suite.
Un investissement à long terme de 60 millions de yuan dans un projet d 'entreprise
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Le régime prévoit une durée de vie de 10 ans au moins et, en vertu de la législation fiscale, six ans au moins, à supposer que l 'entreprise réalise un bénéfice annuel de 30 millions de yuan et un taux d' impôt sur le revenu de 33%.
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Traitement avec retard:
* amortissement mensuel = 60 millions de dollars / 10 / 12 = amortissement mensuel égal à 500 000 dollars sur 10 ans.
Prêts: production de base: 500 000
Prêts: amortissement cumulé: 500 000
Calcul de l 'impôt sur le revenu des entreprises
Tous les ans
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Calculer la dépréciation = 60 millions de yuan ÷ 10 = 600 millions de dollars:
Chaque année, le montant de la provision permet de taxer = 60 millions de yuan / 6 = 1000 millions.
Lorsque la différence de Gay = 1000 millions - 600 millions = 400 millions;
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Le calcul doit payer l'impôt sur le revenu = 30 millions de dollars * 33% = 990 millions de dollars.
Première année
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Entrée:
Emprunter: répartition des bénéfices - 9,9 millions de payer l'impôt sur le revenu
Prêt: impôts différés 1320000
Impôts à payer - doit être l'impôt sur le revenu 8580000
Les articles 2, 3, 4, 5, 6 ans.
Il y a six ans, le projet a été complètement amortie, après quatre ans de l'entreprise chaque année l'amortissement de 600 millions de dollars, le calcul de l'impôt sur les sociétés, doit être ajustée, de 600 millions de dollars * 33% = 198 millions de yuan, article 7 ans
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L'entrée est la suivante:
Emprunter: répartition des bénéfices - 9,9 millions de payer l'impôt sur le revenu
Impôts différés 1980000
Prêt: impôts à payer - doit être l'impôt sur le revenu 1880000
Article 8, 9, 10 ans de même.
Function ImgZoom (ID) / / Réinitialisation de la taille de l'image de prévention de rompre le formulaire
{
Var W = $(ID). La largeur;
Var m = 550;
If (W ≤ m)
{
Retour;
}
Else
{
Var h = $(ID). La hauteur;
$(ID) = parseInt. La hauteur (H * M / w);
$(ID). La largeur = m;
}
}
Window.onload = function()
{
Var Imgs = $("content"). GetElementsByTagName ("img");
Var i = 0;
For (; I
{
ImgZoom (Imgs [i]);
- Oui.
- Oui.
Function imgzoom (ID) / redimensionnement de la taille de l 'image
{C:}
Var = W = $(ID).With;
Var = m = 550;
F (w < m)
{C:}
Return
- Oui.
Else
{C:}
Var = H = $(ID).Height;
$(ID). Height = parseint (H * M / w);
$(ID).With = m;
- Oui.
- Oui.
Window.Onload = function ()
{C:}
Var = IMGS = $("content"). Getelementsbytagname ("img");
Var = i = 0;
For (; i)
{C:}
Imgzoom (IMGS [i]);
- Oui.
- Oui.
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